Jika Anda telah membeli, menjual, atau menukar cryptocurrency di UK, Anda hampir pasti memiliki kewajiban pajak — bahkan jika keuntungan Anda terasa sedang. HMRC memperlakukan cryptoassets sebagai bentuk properti, bukan mata uang, yang berarti setiap pelepasan dapat memicu peristiwa pajak capital gains (CGT). Namun sebagian besar pengguna dompet dan pertukaran tidak memiliki gambaran jelas tentang bagaimana perhitungan sebenarnya bekerja, aturan pooling apa yang berlaku, atau bagaimana kerugian dapat mengurangi tagihan mereka. Panduan ini memandu Anda melalui metodologi tepat HMRC untuk menghitung pajak capital gains cryptocurrency UK gaya HMRC, mencakup kolam Section 104, aturan aset yang sama dalam 30 hari, biaya yang dapat dikurangkan, dan seperti apa lanskap pelaporan 2026 untuk pengguna pertukaran terpusat dan pemegang dompet self-custody.
Bagaimana HMRC Mengklasifikasikan Cryptoassets untuk Tujuan Pajak
Posisi HMRC ditetapkan dalam Cryptoassets Manual (CRYPTO10100 seterusnya), dipublikasikan dan diperbarui di GOV.UK. Manual menyatakan bahwa cryptoassets bukan mata uang atau uang untuk tujuan pajak UK. Kebanyakan individu memegangnya sebagai aset modal, yang berarti keuntungan dan kerugian jatuh di bawah Capital Gains Tax daripada Income Tax — kecuali Anda melakukan perdagangan dengan frekuensi dan kecanggihan sedemikian rupa sehingga HMRC menganggap aktivitas Anda sebagai perdagangan.
Apa yang dihitung sebagai pelepasan?
- Menjual crypto untuk fiat (GBP, USD, EUR, dll.)
- Menukar satu cryptoasset dengan yang lain (misalnya, ETH untuk SOL)
- Menggunakan crypto untuk membayar barang atau jasa
- Memberikan crypto kepada seseorang selain pasangan atau mitra sipil
Mentransfer crypto antara dompet Anda sendiri — misalnya, memindahkan ETH dari Coinbase ke dompet hardware Ledger — bukan pelepasan dan tidak menciptakan peristiwa CGT. Namun, HMRC mengharapkan Anda untuk menyimpan catatan yang membuktikan kedua dompet milik Anda, karena biaya transaksi yang dikeluarkan selama transfer itu mungkin masih mempengaruhi basis biaya Anda.
Kolam Section 104: Bagaimana Basis Biaya Dihitung
UK tidak menggunakan First-In-First-Out (FIFO) atau Last-In-First-Out (LIFO) sebagai metode utama. Sebaliknya, HMRC mengharuskan individu untuk menggunakan aturan pooling Section 104, dinamai berdasarkan Section 104 dari Taxation of Chargeable Gains Act 1992 (TCGA 1992). Di bawah aturan ini, semua unit aset crypto yang sama yang Anda miliki digabungkan ke dalam satu kolam dengan biaya gabungan.
Bagaimana kolam bekerja dalam praktik
- Setiap kali Anda membeli token, biaya pembelian ditambahkan ke kolam Section 104 untuk aset tersebut.
- Setiap kali Anda melepaskan token, Anda menghitung biaya rata-rata per unit di seluruh kolam.
- Biaya yang dapat dikurangkan untuk pelepasan adalah: (unit terjual ÷ total unit dalam kolam) × total biaya kolam.
- Keuntungannya adalah: hasil pelepasan − biaya yang dapat dikurangkan.
Contohnya: Anda membeli 2 ETH seharga £1.000 masing-masing (biaya kolam: £2.000), kemudian membeli 1 lebih banyak ETH seharga £1.600 (biaya kolam: £3.600, 3 unit). Biaya rata-rata per unit = £1.200. Jika Anda kemudian menjual 1 ETH seharga £2.000, keuntungan Anda adalah £2.000 − £1.200 = £800.
Aturan Aset Sama 30 Hari (Bed and Breakfasting)
Aturan anti-penghindaran HMRC mencegah taktik yang dikenal sebagai “bed and breakfasting” — menjual aset untuk merealisasikan kerugian, kemudian segera membelinya kembali. Dua aturan pengganti mengambil prioritas atas perhitungan kolam Section 104:
- Aturan hari yang sama: Jika Anda membeli dan menjual cryptoasset yang sama pada hari yang sama, pembelian cocok dengan penjualan sebelum perhitungan kolam apa pun.
- Aturan 30 hari: Jika Anda menjual cryptoasset dan membeli kembali aset yang sama dalam 30 hari, biaya pembelian kembali cocok dengan penjualan terlebih dahulu.
Aturan-aturan ini dirincikan dalam Manual Cryptoassets HMRC pada CRYPTO22200. Gagal menerapkan ini dengan benar adalah salah satu kesalahan paling umum dalam perhitungan pajak crypto DIY, khususnya untuk pedagang aktif yang swing-trade token yang sama berulang kali.
Biaya yang Dapat Dikurangkan dan Pengurangan
Anda diizinkan untuk mengurangkan biaya tertentu dari hasil pelepasan Anda sebelum menghitung keuntungan. Manual HMRC (CRYPTO22150) menentukan ini sebagai:
- Biaya akuisisi asli (dalam GBP pada tanggal akuisisi)
- Biaya transaksi yang dibayarkan dalam GBP atau setara GBP dari biaya yang dibayarkan dalam crypto
- Biaya mentransfer token ke atau dari dompet, di mana jelas dapat dikaitkan dengan pelepasan
Biaya gas di Ethereum — yang didokumentasikan dalam dokumentasi pengembang Ethereum Foundation — adalah biaya yang nyata dan dapat dicatat. Jika Anda membayar 0,005 ETH dalam gas untuk menjalankan swap, nilai GBP dari biaya tersebut pada saat transaksi adalah pengurangan yang dapat dikurangkan. Ini penting bagi pengguna DeFi yang berinteraksi dengan smart contracts secara teratur.
Anda tidak dapat mengurangkan biaya dompet hardware (seperti perangkat Ledger Nano atau Trezor) sebagai biaya yang dapat dikurangkan terhadap keuntungan Anda — HMRC memperlakukan ini sebagai pengeluaran modal pribadi, bukan biaya langsung dari akuisisi atau pelepasan.
Jumlah Dikecualikan Tahunan dan Ambang Pelaporan untuk 2025–26
Untuk tahun pajak 2025–26, Jumlah Dikecualikan Tahunan Capital Gains Tax adalah £3.000, menurun dari £12.300 di tahun-tahun sebelumnya mengikuti perubahan Spring Budget 2023. Keuntungan di bawah ambang ini tidak dapat dikenai pajak, tetapi Anda mungkin masih memiliki kewajiban pelaporan.
Di bawah aturan self-assessment HMRC, Anda harus menyelesaikan penyerahan pajak jika:
- Total capital gains Anda dalam tahun pajak melebihi £3.000; atau
- Total hasil dari pelepasan melebihi empat kali jumlah dikecualikan tahunan (£12.000 untuk 2025–26), bahkan jika keuntungan bersih di bawah ambang batas.
Tarif CGT untuk cryptoassets mencerminkan tarif untuk aset lainnya: 18% untuk pembayar pajak basic-rate dan 24% untuk pembayar pajak higher dan additional-rate, mengikuti perubahan Autumn Budget 2024 yang menyelaraskan tarif properti residensial dan aset lainnya.
Penyimpanan Catatan untuk Pengguna Dompet dan Pertukaran
HMRC mengharapkan Anda untuk menyimpan catatan selama minimal lima tahun setelah tenggat waktu self-assessment 31 Januari untuk tahun pajak yang relevan. Ini berarti catatan dari tahun pajak 2025–26 harus disimpan hingga setidaknya Januari 2032.
Catatan apa yang harus disimpan
- Tanggal setiap transaksi
- Jenis cryptoasset dan jumlah unit
- Nilai GBP pada waktu setiap transaksi (menggunakan sumber harga yang konsisten)
- Alamat dompet yang terlibat
- ID transaksi pertukaran dan ekspor CSV
Untuk pengguna self-custody, data on-chain dapat diverifikasi secara publik melalui block explorer (Etherscan untuk Ethereum, Blockchain.com untuk Bitcoin). Dokumentasi dukungan MetaMask secara eksplisit merekomendasikan mengekspor riwayat transaksi melalui Etherscan daripada UI dompet itu sendiri untuk tujuan pajak. Pengguna pertukaran terpusat harus mengunduh riwayat transaksi CSV lengkap secara teratur — Binance, Coinbase, dan Kraken semuanya menawarkan ini, tetapi catatan dapat hilang jika akun ditutup.
Apa Artinya Ini bagi Anda
Realitas praktis bagi sebagian besar pemegang UK adalah bahwa pajak crypto tidak dapat dihindari dan mudah dikelola jika Anda menyimpan catatan yang baik dari awal. Poin-poin utama untuk ditindaklanjuti:
- Terapkan kolam Section 104 — bukan FIFO — saat menghitung basis biaya untuk setiap cryptoasset secara terpisah.
- Selalu periksa aturan hari yang sama dan 30 hari sebelum menganggap kerugian dapat dikurangkan.
- Konversi setiap transaksi ke GBP pada tanggal transaksi — HMRC tidak menerima catatan USD tanpa konversi.
- Sertakan gas dan biaya jaringan sebagai biaya yang dapat dikurangkan di mana mereka jelas merupakan bagian dari pelepasan.
- Laporkan pada self-assessment jika total hasil melebihi £12.000, terlepas dari apakah Anda membuat keuntungan bersih.
- Pertimbangkan perangkat lunak pajak crypto khusus (Koinly, CoinTracker, Recap) yang menerapkan aturan pooling khusus UK secara otomatis — tetapi verifikasi hasilnya secara manual untuk transaksi bernilai tinggi.
HMRC telah meningkatkan fokusnya pada kepatuhan cryptoasset secara signifikan, mengeluarkan pemberitahuan informasi kepada bursa besar yang beroperasi di UK sebagai bagian dari kekuatan pengumpulan data di bawah Schedule 36, Finance Act 2008. Lanskap 2026 juga akan melihat Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) OECD mulai berlaku, yang mengharuskan bursa melaporkan data pengguna langsung kepada otoritas pajak di yurisdiksi peserta. Penyimpanan catatan yang akurat dan kontemporer tidak lagi opsional — ini penting.
