Jika Anda memiliki, memperdagangkan, atau memperoleh cryptocurrency di Kanada, Canada Revenue Agency (CRA) mengharapkan Anda untuk melaporkannya — dan peraturannya lebih detail daripada yang disadari banyak pemegang aset. Baik Anda membeli Bitcoin di Coinbase, menukar token di pertukaran terdesentralisasi, atau memperoleh reward staking, masing-masing peristiwa tersebut dapat memicu kewajiban pajak berdasarkan hukum Kanada. Panduan ini menjelaskan bagaimana CRA memperlakukan crypto pada 2026, peristiwa apa yang dianggap dapat dikenai pajak, bagaimana keuntungan dihitung, dan catatan apa yang perlu Anda simpan untuk tetap patuh.
Bagaimana CRA Mengklasifikasikan Cryptocurrency
CRA tidak memperlakukan cryptocurrency sebagai tender legal. Sebaliknya, cryptocurrency diklasifikasikan sebagai komoditas, yang berarti transaksi crypto umumnya tunduk pada aturan capital gains atau aturan business income, tergantung pada aktivitas Anda. Perbedaan ini sangat penting karena keduanya dikenai pajak dengan tarif berbeda.
Capital Gains vs. Business Income
- Capital gains: Jika Anda membeli dan menahan crypto sebagai investasi serta sesekali menjual, CRA biasanya memperlakukan keuntungan sebagai capital gains. Hanya 50% dari keuntungan (tingkat “inclusion rate”) ditambahkan ke pendapatan kena pajak Anda berdasarkan aturan standar — meskipun lihat perubahan anggaran 2024 di bawah.
- Business income: Jika Anda memperdagangkan secara sering, menjalankan operasi mining untuk keuntungan, atau bertindak secara komersial, CRA dapat mengklasifikasikan aktivitas crypto Anda sebagai bisnis. Dalam hal itu, 100% dari keuntungan bersih Anda dapat dikenai pajak sebagai pendapatan biasa.
CRA menguraikan klasifikasi ini dalam dokumen panduan IT-479R — Transactions in Securities dan telah melengkapinya dengan panduan crypto spesifik yang dipublikasikan di situs web resmi CRA di bawah “Guide for cryptocurrency users and tax professionals.”
Perubahan Capital Gains Inclusion Rate 2024
Pembaruan penting yang berlanjut hingga 2026: anggaran federal pemerintah 2024 mengusulkan peningkatan capital gains inclusion rate dari 50% menjadi 66,67% untuk keuntungan yang melebihi $250.000 CAD dalam satu tahun pajak (untuk individu). Untuk korporasi dan trust, tarif yang lebih tinggi berlaku untuk semua capital gains tanpa ambang batas. Pada 2026, ini tetap merupakan kerangka kerja yang berlaku. Jika keuntungan crypto Anda melebihi $250.000 dalam satu tahun kalender, dua per tiga dari kelebihannya termasuk dalam pendapatan kena pajak Anda daripada satu setengah.
Selalu verifikasi tingkat inclusion rate saat ini dengan panduan resmi CRA atau profesional pajak yang berkualitas, karena undang-undang dapat diamandemen.
Apa yang Dianggap Sebagai Peristiwa yang Dapat Dikenai Pajak di Kanada
Banyak orang Kanada berasumsi bahwa pajak hanya berlaku ketika mereka mencairkan ke dolar Kanada. Itu tidak benar. CRA mengidentifikasi “disposition” sebagai peristiwa apa pun di mana Anda melepaskan kepemilikan atau kontrol atas aset crypto. Berikut ini semua memicu peristiwa yang dapat dikenai pajak:
- Menjual cryptocurrency untuk dolar Kanada atau dolar AS (atau mata uang fiat apa pun)
- Menukar satu cryptocurrency untuk yang lain (misalnya, ETH untuk SOL)
- Menggunakan crypto untuk membeli barang atau layanan
- Memberikan crypto kepada orang lain (tidak termasuk pasangan atau mitra yang tinggal bersama dalam beberapa kasus)
- Mengonversi crypto ke stablecoin seperti USDC atau USDT
Peristiwa yang Umumnya Tidak Dapat Dikenai Pajak
- Membeli cryptocurrency dengan mata uang fiat (pembelian itu sendiri bukan merupakan disposition)
- Mentransfer crypto antar dompet Anda sendiri
- Menahan crypto tanpa penjualan atau pertukaran
Staking, Mining, dan Airdrops
Pendapatan yang diperoleh dari reward staking, mining, atau airdrops diperlakukan sebagai pendapatan pada saat diterima, dinilai pada fair market value (FMV) dalam CAD pada tanggal diterima. Ketika Anda kemudian menjual token tersebut, Anda membayar capital gains (atau business income) tax pada peningkatan nilai apa pun dari FMV asli tersebut. CRA telah mengatasi hal ini dalam panduan crypto terpublikasinya, mencatat bahwa apakah staking merupakan business atau investment income tergantung pada tingkat aktivitas dan komersialitas yang terlibat.
Menghitung Keuntungan atau Kerugian Anda
Keuntungan atau kerugian kena pajak Anda ditentukan dengan mengurangi adjusted cost base (ACB) Anda dari hasil disposition, kemudian mengurangi biaya yang masuk akal (misalnya, biaya perdagangan).
Memahami Adjusted Cost Base
ACB adalah biaya rata-rata dari semua unit crypto identik yang Anda miliki. Kanada menggunakan pooling method — tidak seperti AS, yang memungkinkan FIFO atau identifikasi spesifik. Ketika Anda memperoleh lebih banyak cryptocurrency yang sama, Anda menghitung ulang biaya rata-rata di seluruh kepemilikan Anda. Ketika Anda melepaskan unit, Anda menggunakan biaya rata-rata tersebut untuk menentukan keuntungan atau kerugian Anda.
Contoh: Anda membeli 1 BTC pada $40.000 CAD, kemudian 1 BTC lagi pada $60.000 CAD. ACB Anda per BTC sekarang adalah $50.000. Jika Anda kemudian menjual 1 BTC untuk $70.000, keuntungan capital Anda adalah $20.000. Dengan tingkat inclusion rate 50% (untuk keuntungan di bawah $250.000), $10.000 ditambahkan ke pendapatan kena pajak Anda.
Aturan Superficial Loss
Jika Anda menjual aset crypto dengan kerugian dan membeli kembali aset yang sama atau identik dalam 30 hari sebelum atau sesudah penjualan, superficial loss rule CRA (Income Tax Act, Section 54) menolak pengurangan kerugian. Kerugian yang ditolak ditambahkan kembali ke ACB aset yang dibeli kembali.
Persyaratan Penyimpanan Catatan
CRA mengharuskan Anda untuk menyimpan catatan selama minimal enam tahun dari akhir tahun pajak tempat catatan tersebut terkait. Untuk setiap transaksi crypto, Anda harus mendokumentasikan:
- Tanggal transaksi
- Jumlah cryptocurrency yang diterima atau dilepaskan
- Fair market value dalam CAD pada saat transaksi
- Pertukaran atau platform yang digunakan
- Alamat dompet yang terlibat
- Biaya transaksi yang dibayarkan
- Tujuan transaksi
Blockchain explorers, riwayat transaksi pertukaran, dan perangkat lunak pajak crypto dapat membantu mengumpulkan data ini. Panduan CRA yang dipublikasikan tentang penyimpanan catatan untuk crypto secara khusus mencatat bahwa tanggung jawab ada pada wajib pajak untuk mempertahankan catatan yang memadai.
Melaporkan Crypto pada Pengembalian Pajak Anda
Capital gains dan losses dilaporkan pada Schedule 3 — Capital Gains (or Losses) dari pengembalian pajak penghasilan pribadi T1 Anda. Pendapatan bisnis dari crypto dilaporkan pada Form T2125 — Statement of Business or Professional Activities.
Jika Anda menahan crypto di pertukaran asing dan total biaya properti Anda yang dipegang asing melebihi $100.000 CAD, Anda juga diharuskan untuk mengajukan Form T1135 — Foreign Income Verification Statement. Ketidakpatuhan terhadap T1135 membawa penalti yang signifikan.
Apa Arti Ini untuk Anda
Aturan pajak crypto Kanada komprehensif dan secara aktif ditegakkan. CRA telah mengkonfirmasi bahwa ia memperoleh data dari pertukaran Kanada dan menggunakannya untuk mengidentifikasi pendapatan yang tidak dilaporkan. Berikut adalah ringkasan praktis dari apa yang harus dilakukan sebelum mengajukan pengembalian 2025 Anda (jatuh tempo 30 April 2026):
- Unduh riwayat transaksi lengkap Anda dari setiap pertukaran yang Anda gunakan — Coinbase, Kraken, Newton, Shakepay, dan yang lainnya.
- Lacak transfer wallet-ke-wallet secara terpisah sehingga tidak dikacaukan dengan disposition yang dapat dikenai pajak.
- Hitung ACB Anda dengan benar menggunakan pooling method — perangkat lunak pajak crypto seperti Koinly, CoinTracker, atau TaxBit dapat mengotomatisasi ini untuk aturan Kanada.
- Laporkan pendapatan staking dan mining dalam tahun Anda menerimanya, bukan ketika Anda menjual.
- Periksa kewajiban T1135 Anda jika Anda menahan aset di platform asing yang melebihi $100.000 CAD dalam biaya.
- Konsultasikan dengan CPA yang berspesialisasi dalam pajak crypto Kanada jika situasi Anda melibatkan DeFi, NFT, atau volume perdagangan yang signifikan — aturan di area tersebut melibatkan penilaian yang belum sepenuhnya dikodifikasikan CRA.
Biaya untuk mendapatkan compliance pajak crypto Canada CRA 2026 yang benar jauh lebih rendah daripada biaya audit, penalti pengajuan terlambat, atau tuduhan kelalaian besar. Dokumentasikan semuanya, laporkan dengan akurat, dan simpan catatan Anda selama enam tahun.
