Jika Anda telah menjual, menukar, atau membelanjakan cryptocurrency di UK, Anda hampir pasti memiliki kewajiban pajak — bahkan jika Anda tidak pernah mengonversi ke pound. HMRC memperlakukan aset crypto sebagai bentuk properti, bukan mata uang, yang berarti setiap pelepasan dapat memicu peristiwa keuntungan modal. Baik Anda mendapatkan £500 atau £50.000, memahami cara menghitung kewajiban Anda dengan benar dapat menjadi perbedaan antara pengajuan yang akurat dan menghadapi denda. Artikel ini memandu Anda melalui aturan HMRC yang tepat untuk menghitung keuntungan modal crypto di UK, termasuk metode pooling Section 104, aturan same-day 30 hari, biaya yang dapat dikurangkan, dan apa yang dihitung sebagai pelepasan sejak awal.
Bagaimana HMRC Mengklasifikasikan Aset Crypto
HMRC tidak memperlakukan cryptocurrency sebagai mata uang atau uang. Menurut dokumen panduan HMRC sendiri, CRYPTO10100 (Manual Cryptoassets), aset crypto diperlakukan sebagai bentuk properti untuk tujuan Capital Gains Tax (CGT). Klasifikasi ini telah berlaku sejak 2018 dan dikonfirmasi kembali dalam panduan yang diperbarui melalui 2024.
Sebagian besar pemegang retail akan berurusan dengan apa yang HMRC sebut exchange tokens — aset seperti Bitcoin dan Ether yang digunakan terutama sebagai penyimpan nilai atau media pertukaran. Ini tunduk pada aturan CGT untuk individu. Kategori lain, seperti utility tokens dan security tokens, mungkin memiliki perlakuan yang berbeda, tetapi CGT berlaku untuk mayoritas transaksi crypto sehari-hari.
Apa yang Dihitung sebagai Pelepasan
Pelepasan adalah peristiwa apa pun yang memicu perhitungan keuntungan atau kerugian modal. Ini lebih luas dari yang diharapkan sebagian besar pemula. Menurut Manual Cryptoassets HMRC, hal-hal berikut semuanya dihitung sebagai pelepasan:
- Menjual cryptocurrency untuk pound sterling atau mata uang fiat lainnya
- Menukar satu cryptocurrency dengan cryptocurrency lain (misalnya ETH untuk SOL)
- Menggunakan cryptocurrency untuk membayar barang atau layanan
- Menghibahkan cryptocurrency kepada seseorang selain pasangan atau mitra sipil
- Menyumbangkan crypto ke amal (meskipun aturan Gift Aid mungkin berlaku)
Sekadar memindahkan crypto antara dompet Anda sendiri bukan pelepasan, asalkan Anda dapat menunjukkan kedua dompet tersebut milik Anda. Menerima crypto sebagai pendapatan — melalui mining, staking, atau airdrops — biasanya diperlakukan sebagai pajak penghasilan daripada CGT pada saat penerimaan, meskipun pelepasan crypto tersebut berikutnya akan memicu CGT.
Pool Section 104: Bagaimana HMRC Menghitung Dasar Biaya Anda
Metode inti yang HMRC gunakan untuk mengidentifikasi biaya crypto yang telah Anda jual adalah aturan pooling Section 104, yang diambil dari Taxation of Chargeable Gains Act 1992. Di bawah aturan ini, semua unit token yang sama yang Anda pegang digabungkan menjadi satu aset dengan dasar biaya gabungan. Setiap kali Anda memperoleh lebih banyak, pool tumbuh; setiap kali Anda melepaskan, Anda menghitung proporsi biaya pool.
Contoh Perhitungan
Misalkan Anda membeli 1 BTC seharga £10.000 di Januari, kemudian 1 BTC lagi seharga £20.000 di Juni. Pool Section 104 Anda sekarang berisi 2 BTC dengan total biaya £30.000 — biaya rata-rata £15.000 per BTC. Jika Anda kemudian menjual 1 BTC seharga £25.000, keuntungan Anda adalah £25.000 dikurangi £15.000 = £10.000.
Setiap token berbeda memiliki poolnya sendiri. Pool BTC Anda sepenuhnya terpisah dari pool ETH Anda, pool SOL Anda, dan seterusnya.
Aturan 30 Hari dan Aturan Same-Day
HMRC menerapkan dua aturan pencocokan anti-penghindaran yang mengutamakan daripada pool Section 104. Ini ada untuk mencegah “bed and breakfasting” — menjual dengan kerugian dan segera membeli kembali untuk menghasilkan kerugian yang dapat dikurangkan pajak.
Aturan Same-Day
Jika Anda membeli dan menjual token yang sama pada hari yang sama, akuisisi tersebut dicocokkan terlebih dahulu terhadap pelepasan apa pun pada hari yang sama, sebelum berkonsultasi dengan pool.
Aturan 30 Hari (Bed and Breakfasting)
Jika Anda menjual token dan kemudian membeli kembali token yang sama dalam 30 hari, pembelian kembali dicocokkan dengan penjualan sebelumnya — bukan ditambahkan ke pool. Ini berarti Anda tidak dapat menyadari kerugian bersih dengan menjual dan membeli kembali dengan cepat. Aturan 30 hari diterapkan dalam urutan maju: pembelian setelah penjualan dicocokkan dengan penjualan.
Aturan pencocokan ini harus diterapkan dalam urutan: same-day terlebih dahulu, kemudian 30 hari, kemudian pool Section 104. Mendapatkan urutan ini salah adalah salah satu kesalahan paling umum dalam perhitungan pajak crypto.
Biaya yang Dapat Dikurangkan
Anda dapat mengurangi keuntungan modal Anda dengan mengurangkan biaya yang dapat dikurangkan tertentu. Menurut Manual Cryptoassets HMRC, ini termasuk:
- Biaya akuisisi asli crypto
- Biaya transaksi yang dibayarkan untuk memperoleh crypto (misalnya gas fees, exchange fees)
- Biaya transaksi yang dibayarkan pada saat pelepasan
- Biaya pembuatan kontrak yang terkait dengan transaksi (jarang dalam crypto retail)
Biaya jaringan (gas fees) yang dibayarkan saat mentransfer antara dompet Anda sendiri umumnya tidak dapat dikurangkan sebagai biaya yang dapat dikurangkan terhadap keuntungan, meskipun panduan HMRC tentang hal ini tetap menjadi titik interpretasi. Biaya langganan untuk alat pelacakan portofolio atau perangkat lunak pajak juga tidak dapat dikurangkan terhadap CGT.
Jumlah Pengecualian Tahunan dan Tarif CGT untuk 2025/26
Setiap individu UK memiliki Annual Exempt Amount (AEA) — ambang batas di bawah yang keuntungan modal tidak dikenai pajak. Untuk tahun pajak 2025/26, tunjangan ini berdiri pada £3.000, mengikuti pengurangan signifikan dari angka £12.300 yang berlaku sebelum April 2023. HMRC menguranginya menjadi £6.000 pada 2023/24, kemudian menjadi £3.000 dari April 2024 dan seterusnya.
Jika total keuntungan modal bersih Anda dalam tahun pajak melebihi £3.000, kelebihan dikenai pajak pada tarif berikut (diperbarui dalam Anggaran Musim Gugur Oktober 2024):
- 18% — untuk keuntungan yang jatuh dalam band pajak penghasilan tarif dasar
- 24% — untuk keuntungan di atas ambang batas tarif lebih tinggi
Tarif-tarif ini menggantikan tarif CGT crypto 10%/20% sebelumnya dari 30 Oktober 2024. Keuntungan modal Anda ditambahkan di atas pendapatan Anda untuk tujuan menentukan band mana yang berlaku.
Melaporkan Keuntungan Anda: Self Assessment
Anda harus melaporkan keuntungan modal dari crypto melalui Self Assessment, bahkan jika tidak ada pajak yang harus dibayar, jika total hasil dari pelepasan melebihi empat kali Annual Exempt Amount (£12.000 untuk 2025/26), atau jika Anda memiliki keuntungan di atas AEA. Tenggat waktu untuk pengembalian Self Assessment online adalah 31 Januari setelah akhir tahun pajak (yang berjalan 6 April hingga 5 April).
HMRC juga telah memperkenalkan Real Time Transaction Service untuk melaporkan dan membayar CGT dalam 60 hari dalam skenario tertentu, meskipun untuk crypto ini biasanya berlaku untuk keuntungan yang dideklarasikan melalui proses Self Assessment standar daripada aturan properti 60 hari yang digunakan untuk properti residensial.
Simpan catatan setiap transaksi — tanggal, jumlah dalam GBP pada saat transaksi, biaya yang dibayarkan, dan alamat dompet. HMRC dapat meminta catatan kembali selama beberapa tahun. Menggunakan perangkat lunak pajak crypto khusus (seperti Koinly, CoinTracker, atau TaxBit) yang secara eksplisit selaras dengan aturan Section 104 HMRC sangat disarankan, meskipun Anda tetap bertanggung jawab atas keakuratan pengembalian Anda.
Apa Arti Ini bagi Anda
Pendekatan UK terhadap keuntungan modal crypto berbasis aturan dan metodis — tetapi menangkap jauh lebih banyak transaksi daripada yang disadari kebanyakan pemegang. Menukar token di DEX, membayar layanan dengan ETH, atau menghibahkan crypto kepada teman semuanya adalah peristiwa kena pajak menurut aturan HMRC saat ini. Langkah-langkah praktis utama adalah:
- Lacak setiap transaksi sejak saat Anda pertama kali memperoleh crypto, termasuk transfer dompet-ke-dompet untuk tujuan audit
- Terapkan aturan pencocokan dalam urutan yang benar: same-day, kemudian 30 hari, kemudian Section 104
- Hitung keuntungan dalam GBP menggunakan nilai tukar pada saat setiap transaksi
- Kurangkan biaya akuisisi dan pelepasan yang dapat dikurangkan sebelum menghitung keuntungan
- Periksa apakah keuntungan bersih Anda melebihi AEA £3.000 dan ajukan melalui Self Assessment jika diperlukan
- Gunakan tarif CGT yang diperbarui sebesar 18% dan 24% untuk pelepasan yang dilakukan pada atau setelah 30 Oktober 2024
HMRC telah secara aktif mengeluarkan pemberitahuan kepada bursa crypto yang beroperasi di UK meminta data pelanggan, jadi asumsi bahwa transaksi crypto tidak terlihat oleh otoritas pajak tidak lagi dapat dipertahankan. Pengajuan yang akurat dan tepat waktu adalah satu-satunya pendekatan yang realistis.
