Jika Anda membeli, menjual, menukar, atau memperoleh cryptocurrency pada tahun 2025, Anda hampir pasti memiliki kewajiban pajak dengan IRS pada tahun 2026. Namun banyak pemilik masih memperlakukan crypto seperti uang tunai di rekening tabungan — tidak dapat dikenakan pajak sampai Anda “mencairkan” menjadi dollar. Kesalahpahaman ini telah merugikan banyak orang dengan ribuan dolar denda dan bunga. Panduan ini menjelaskan dengan tepat bagaimana pelaporan pajak crypto bekerja di AS untuk musim filing 2026, formulir mana yang Anda butuhkan, apa yang dianggap sebagai peristiwa yang dapat dikenakan pajak, dan cara menghindari kesalahan pemula yang paling umum — semuanya berdasarkan panduan resmi IRS.
Fondasi Hukum: Mengapa Crypto Dikenakan Pajak sebagai Properti
IRS pertama kali mengklarifikasi posisinya tentang virtual currency dalam IRS Notice 2014-21, menyatakan bahwa cryptocurrency diperlakukan sebagai properti untuk tujuan pajak federal — bukan mata uang. Perbedaan ini sangat penting. Ini berarti setiap pembuangan crypto (penjualan, perdagangan, pengeluaran, atau pemberian di atas ambang batas tertentu) adalah peristiwa yang dapat dikenakan pajak yang tunduk pada aturan capital gains, seperti menjual saham atau real estat.
Pemberitahuan dasar tersebut kemudian diperkuat oleh Revenue Ruling 2019-24, yang membahas hard fork dan airdrops, dan oleh instruksi yang diperbarui dalam Form 1040 tahunan yang sekarang mencakup pertanyaan aset digital khusus di bagian atas pengembalian. Menjawab “Tidak” pada pertanyaan tersebut ketika Anda memiliki aktivitas yang dapat dikenakan pajak adalah posisi yang secara eksplisit telah ditandai oleh IRS sebagai area fokus penegakan hukum.
Apa yang Dihitung sebagai Peristiwa yang Dapat Dikenakan Pajak pada 2026
Memahami aktivitas mana yang memicu kewajiban pajak adalah langkah praktis pertama. IRS mengharuskan Anda untuk mengakui keuntungan atau kerugian kapan pun Anda membuang aset modal — dan untuk crypto, “buang” memiliki arti yang luas.
Peristiwa yang DAPAT dikenakan pajak
- Menjual crypto untuk USD atau mata uang fiat lainnya — kasus yang paling mudah dipahami.
- Menukar satu cryptocurrency dengan cryptocurrency lainnya — menukar ETH dengan SOL, misalnya, diperlakukan sebagai penjualan ETH pada nilai pasar yang wajar pada saat pertukaran.
- Menggunakan crypto untuk barang atau layanan — membayar produk dengan Bitcoin adalah pembuangan pada harga pasar saat ini.
- Menerima crypto sebagai pendapatan — reward mining, staking rewards, airdrops, dan pembayaran dari pemberi kerja dalam crypto dikenakan pajak sebagai pendapatan biasa pada nilai pasar yang wajar saat diterima (menurut Revenue Ruling 2019-24 dan pembaruan FAQ IRS berikutnya).
- Aktivitas DeFi — menyediakan likuiditas, menerima LP token, dan transaksi yield-farming tertentu masih sedang dijelaskan, tetapi kerangka kerja properti IRS umumnya memperlakukan penerimaan token sebagai peristiwa pendapatan.
Peristiwa yang TIDAK dapat dikenakan pajak (untuk saat ini)
- Membeli crypto dengan fiat dan memegangnya — tidak ada peristiwa yang dapat dikenakan pajak sampai pembuangan.
- Mentransfer crypto antar dompet yang Anda miliki — transfer pemilik yang sama bukan penjualan.
- Menerima crypto sebagai hadiah (penerima mewarisi cost basis pemberi; pemberi mungkin berhutang pajak hadiah di atas batas pengecualian tahunan).
Formulir Kunci yang Perlu Anda Ajukan
Pelaporan pajak crypto di AS untuk 2026 (mencakup tahun pajak 2025) mengalir melalui beberapa formulir IRS yang saling terhubung. Mengetahui mana yang berlaku untuk Anda mencegah baik under-reporting maupun kebingungan yang tidak perlu.
Form 8949 dan Schedule D
Form 8949 adalah tempat Anda mencantumkan setiap transaksi capital gain atau loss individual — setiap penjualan atau perdagangan crypto mendapatkan barisnya sendiri, menunjukkan tanggal diperoleh, tanggal dijual, hasil, cost basis, dan keuntungan atau kerugian yang dihasilkan. Total tersebut kemudian dialirkan ke Schedule D (Form 1040), yang merangkum capital gains jangka pendek (dipegang satu tahun atau kurang) dan jangka panjang (dipegang lebih dari satu tahun) Anda. Keuntungan jangka pendek dikenakan pajak dengan tarif pendapatan biasa; keuntungan jangka panjang menerima tarif preferensial 0%, 15%, atau 20% tergantung pada bracket pendapatan kena pajak Anda.
Schedule 1 dan Schedule C
Jika Anda menerima crypto melalui mining, staking, atau pembayaran freelance, pendapatan tersebut dilaporkan sebagai pendapatan biasa. Penambang hobi atau pemain staking pasif biasanya menggunakan Schedule 1 (Pendapatan Tambahan). Jika Anda mining atau staking sebagai bisnis, Schedule C (Keuntungan atau Kerugian dari Bisnis) berlaku, dan Anda mungkin juga berhutang pajak self-employment.
Pertanyaan Aset Digital pada Form 1040
Sejak tahun pajak 2019, Form 1040 mencakup pertanyaan ya/tidak tentang aset digital. Untuk pengembalian 2025 yang diajukan pada 2026, IRS memperbarui bahasa untuk menanyakan apakah Anda menerima, menjual, menukar, atau sebaliknya membuang aset digital apa pun. Semua orang yang mengajukan harus menjawab ini — bukan hanya mereka yang memiliki portofolio besar. Menjawab secara tidak benar adalah bendera merah.
Pelaporan 1099-DA Baru Mulai 2025
Salah satu perubahan paling signifikan yang mempengaruhi pelaporan pajak crypto di AS untuk 2026 adalah pengenalan Form 1099-DA. Berdasarkan peraturan Treasury akhir yang dikeluarkan pada 2024, broker terpusat — termasuk bursa besar AS — diwajibkan untuk mulai mengeluarkan formulir 1099-DA kepada pelanggan untuk tahun pajak 2025, yang dapat dilaporkan pada 2026. Formulir ini melaporkan hasil kotor dari penjualan aset digital, mirip dengan cara broker saham mengeluarkan 1099-B.
Peringatan penting: pelaporan cost basis oleh broker sedang dalam tahap pelaksanaan dan mungkin tidak lengkap di semua formulir 1099-DA di tahun pertama ini. Anda tetap bertanggung jawab untuk secara akurat melaporkan cost basis Anda apa pun yang ditunjukkan formulir. Pertukaran terdesentralisasi dan dompet self-custody tidak tercakup oleh aturan broker ini, berarti transaksi di platform tersebut tetap sepenuhnya dilaporkan sendiri.
Menghitung Cost Basis: FIFO, HIFO, dan Identifikasi Spesifik
Keuntungan kena pajak Anda sama dengan hasil dari penjualan minus cost basis Anda (apa yang Anda bayarkan awalnya, termasuk biaya). IRS memungkinkan beberapa metode akuntansi, dan pilihan dapat secara signifikan mempengaruhi tagihan pajak Anda.
- FIFO (First In, First Out) — metode default; koin tertua dianggap terjual terlebih dahulu.
- HIFO (Highest In, First Out) — menjual lot biaya tertinggi terlebih dahulu, meminimalkan keuntungan. Diizinkan sebagai bentuk identifikasi spesifik.
- Identifikasi Spesifik — Anda menunjuk dengan tepat unit mana yang Anda jual, yang memerlukan catatan terdokumentasi pada saat transaksi, bukan secara retroaktif.
Menurut panduan IRS, jika Anda menggunakan identifikasi spesifik, Anda harus dapat menunjukkan — melalui catatan seperti alamat dompet, ID transaksi, dan stempel waktu — unit spesifik mana yang dijual. Perangkat lunak pajak crypto seperti Koinly, CoinTracker, atau TaxBit dapat mengotomatisasi banyak hal, tetapi data dasar harus berasal dari riwayat transaksi Anda sendiri yang diekspor dari bursa dan dompet.
Penyimpanan Catatan: Apa yang Harus Anda Lacak
IRS mengharapkan Anda untuk mempertahankan catatan yang cukup untuk menghitung keuntungan dan kerugian yang akurat. Untuk setiap transaksi, Anda harus mempertahankan:
- Tanggal dan waktu akuisisi dan pembuangan
- Jumlah cryptocurrency yang terlibat
- Nilai pasar yang wajar dalam USD pada saat setiap transaksi
- Biaya transaksi (ini dapat ditambahkan ke cost basis atau dikurangkan dari hasil)
- Tujuan transaksi (penjualan, perdagangan, pendapatan, hadiah)
- Alamat dompet dan ID transaksi untuk verifikasi on-chain
Bursa biasanya memungkinkan ekspor CSV dari riwayat transaksi. Untuk transaksi self-custody, block explorer seperti Etherscan atau Blockchain.com menyediakan catatan on-chain yang tidak dapat diubah. IRS umumnya memerlukan catatan untuk disimpan setidaknya selama tiga tahun dari tanggal pengajuan, meskipun enam tahun disarankan jika jumlah signifikan terlibat.
Apa Artinya Ini Bagi Anda
Pelaporan pajak crypto di AS untuk 2026 lebih terstruktur — dan lebih diawasi — daripada tahun-tahun sebelumnya. Kedatangan Form 1099-DA berarti IRS akan menerima data pihak ketiga tentang aktivitas bursa Anda untuk pertama kalinya dalam skala besar, membuat under-reporting secara signifikan lebih berisiko. Berikut adalah daftar periksa praktis sebelum Anda mengajukan:
- Unduh riwayat transaksi lengkap dari setiap bursa yang Anda gunakan pada 2025.
- Ekspor data transaksi dompet untuk aktivitas self-custody apa pun.
- Pilih dan dokumentasikan metode akuntansi cost basis Anda sebelum mengajukan.
- Gunakan perangkat lunak pajak crypto atau CPA dengan pengalaman aset digital untuk merekonsiliasi catatan.
- Jawab pertanyaan aset digital pada Form 1040 dengan akurat.
- Ajukan Form 8949 untuk setiap transaksi modal dan bawa total ke Schedule D.
- Laporkan pendapatan apa pun dari staking, mining, atau airdrops pada Schedule 1 atau Schedule C.
Aturannya kompleks, tetapi prinsip intinya sederhana: IRS memperlakukan crypto sebagai properti, setiap pembuangan berpotensi dapat dikenakan pajak, dan beban dokumentasi ada pada Anda. Melakukan hal ini dengan benar pada 2026 jauh lebih mudah daripada menyelesaikan audit dua tahun kemudian.
